Створення офшорної компанії в Гонконзі

На відміну від класичних «офшорних» островів, у Гонконзі діє територіальний податок на прибуток. Прибуток, отриманий повністю за межами Гонконгу, може бути звільнений від оподаткування за умови подання та належного обґрунтування офшорної заяви до Департаменту внутрішніх доходів (IRD – Inland Revenue Department). 

Цей гайд зосереджується на практичних аспектах створення та підтримки офшорного статусу: реєстрації приватної компанії, організації діяльності без постійного представництва в Гонконзі та збереженні доказів іноземного джерела доходу й належної документації. 

Щодо загальних переваг юрисдикції (правова система, «ворота до Азії», рейтинги) дивіться нашу окрему статтю про варіанти реєстрації іноземних компаній у Гонконзі. У цьому матеріалі ми зосереджуємося на податковому режимі для офшорних компаній, покроковій реєстрації, банківських аспектах та графіку дотримання вимог. 

Що таке офшорна компанія, зареєстрована в Гонконзі? 

У Гонконзі компанія, зареєстрована відповідно до законодавства Гонконгу, але така, що веде свою діяльність за межами цієї території, часто називається офшорною компанією. Такі компанії є легальними та повністю зареєстрованими в урядових органах Гонконгу. На практиці «офшорний» статус означає податкову позицію щодо прибутку (а не окрему правову форму), яка ґрунтується на іноземному джерелі доходу та відсутності постійного представництва в Гонконзі, що підтверджується в Департаменті внутрішніх доходів (IRD) шляхом подання офшорної заяви. 

Ключові моменти: 

• Офшорний прибуток і територіальний податок: У Гонконзі застосовується територіальний податок на прибуток, тож прибуток, джерело якого знаходиться за межами Гонконгу, може не оподатковуватися, якщо ви зможете підтвердити іноземне джерело доходу та те, що основна діяльність із генерування прибутку (CIGA) здійснюється за межами Гонконгу. Дворівнева ставка податку для компаній передбачає оподаткування перших 2 000 000 HK$ за ставкою 8,25%, а решти – за ставкою 16,5%. Лише одна компанія в межах групи може скористатися дворівневою ставкою протягом одного податкового року. 
• Дохід від роялті: Оподатковується лише за умови, що його джерело знаходиться в Гонконзі. Роялті з іноземного джерела, отримані транснаціональними корпораціями, що підпадають під дію правил FSIE (Foreign-Sourced Income Exemption), можуть оподатковуватися, якщо не виконані вимоги щодо економічної присутності або зв’язку (nexus). Виплата роялті за межі Гонконгу може спричинити умовне утримання податку в Гонконзі, якщо інтелектуальна власність використовується на території Гонконгу. 
• Дивіденди: Як правило, не оподатковуються в Гонконзі. Для транснаціональних компаній, що підпадають під дію правил FSIE і отримують дивіденди з іноземного джерела, податок може застосовуватися, якщо не виконані умови щодо звільнення на основі участі (participation exemption) та економічної присутності. 
• Гербовий збір: Переважно застосовується до передачі акцій гонконзьких компаній та нерухомості в Гонконзі; він не є специфічним для офшорного статусу. 
• Докази та документація: Зберігайте контракти, рахунки-фактури, банківські виписки, протоколи засідань ради директорів та докази того, що операції здійснювалися повністю за межами Гонконгу, для підтримки офшорної заяви в IRD. 
• Стабільна правова система: Правова система Гонконгу є ще однією вагомою причиною для розгляду можливості організації офшорної діяльності саме тут. Заснована на англійському загальному праві, вона забезпечує високий рівень правової визначеності та захисту бізнесу. Розвинений механізм вирішення комерційних спорів гарантує, що компанії можуть працювати впевнено, знаючи, що їхні права захищені. Такий надійний правовий фундамент формує репутацію Гонконгу як стабільної та прогнозованої бізнес-юрисдикції. Для ширшого огляду правового та бізнес-середовища Гонконгу див. окрему статтю. У цьому матеріалі ми зосереджуємося на податковому режимі для офшорних компаній та практиці IRD. 
• Зручність ведення бізнесу: Ми свідомо уникаємо використання загальних рейтингів (наприклад, EODB), щоб не дублювати інформацію з іншої статті. Для практичних кроків та строків дивіться розділ «Процес реєстрації» цього посібника; тут ми зосереджуємося на отриманні та підтриманні офшорного статусу з точки зору податку на прибуток. 
• Стратегічне розташування: Щодо переваг як «ворота до материкового Китаю та Азії» дивіться нашу окрему статтю за посиланням вище. 

Хто може заснувати офшорну компанію в Гонконзі? 

Реєстрація компанії в Гонконзі доступна для нерезидентів віком від 18 років. Важливо розуміти, що «офшорна компанія» не є окремою правовою формою – це податкова позиція щодо прибутку, що ґрунтується на іноземному джерелі доходу та відсутності постійного представництва в Гонконзі, підтверджена перед IRD шляхом подання офшорної заяви. 

Мінімальні вимоги до складу компанії: щонайменше один директор – фізична особа (додатково можуть бути корпоративні директори), щонайменше один акціонер (директор і акціонер можуть бути однією й тією ж особою). Повний огляд загальних корпоративних вимог наведено в окремій статті про варіанти реєстрації іноземних компаній у Гонконзі. 
Секретар компанії: має бути фізичною особою-резидентом Гонконгу або зареєстрованим у Гонконзі провайдером корпоративних послуг. Секретар відповідає за ведення статутних реєстрів та подання обов’язкової звітності; ця роль не передбачає управління компанією. 

Щоб отримати офшорний податковий статус, необхідно: 

• Забезпечити, щоб операційна діяльність та укладання контрактів за відповідним доходом здійснювалися за межами Гонконгу. 
• Не мати в Гонконзі постійного представництва або персоналу, що виконує CIGA. 
• Мати задокументовані докази (контракти, рахунки-фактури, електронні листи, транспортні документи, протоколи засідань, банківські виписки), що підтверджують іноземне джерело доходу. 
• Розташування банку може враховуватися IRD, але саме по собі не є визначальним фактором. 

Для транснаціональних груп, які підпадають під дію правил, необхідно перевірити відповідність вимогам FSIE та критеріям економічної присутності/зв’язку. 

Документи, необхідні для створення офшорного бізнесу 

Варто зазначити, що для реєстрації офшорної компанії в Гонконзі існує низка специфічних вимог. Однією з ключових є збирання документів, адже правильне та повне оформлення дозволить забезпечити швидку й ефективну процедуру реєстрації. Необхідно підготувати такі документи: 

• Статут компанії (Articles of Association) – офіційний внутрішній регламент, яким керується адміністрація компанії. Він описує бізнес-план, обов’язки директорів, види діяльності, що здійснюватимуться, та механізм контролю акціонерів над радою директорів. Разом зі статутом подається реєстраційна форма, яка містить ключові положення; ці документи обов’язково додаються до пакета для реєстрації;  
• Форма NNC1 – для компанії з обмеженою відповідальністю за акціями, або форма NNC1G – для компанії з обмеженою відповідальністю за гарантією; 
• Повідомлення до офісу реєстрації бізнесу (IRBR1); 
• Письмова згода всіх призначених директорів на виконання своїх обов’язків та затвердження Статуту компанії. У документі зазначається, що особа приймає посаду директора та ознайомлена з відповідальністю, яку вона несе; 
• Відомості про всіх передбачуваних директорів і акціонерів, а також особисті ідентифікаційні дані. Зазвичай для підтвердження особи сканують паспорт або інший документ, що посвідчує особу, та документ, який підтверджує адресу проживання (наприклад, рахунок за комунальні послуги або банківську виписку).  

Спершу оберіть форму присутності: дочірня, філія чи представництво. 

30-хв експрес-консультація: Offshore у Гонконзі 

Коротко перевіримо, чи підходить вам офшорна позиція і що потрібно для успішного offshore claim в IRD. 

• Оцінимо шанси на offshore profits exemption (джерело доходу, CIGA, відсутність PE). 
• Дамо стислий чек-лист доказів і базовий план підготовки документів. 
• Позначимо таймлайн: реєстрація → перший PTR → взаємодія з IRD. 

Отримати консультацію

Покрокова процедура реєстрації 

Щоб зареєструвати офшорну компанію в Гонконзі, необхідно виконати такі дії:  

1. Обрати унікальну назву компанії, яка відповідає вимогам Реєстру компаній (Companies Registry).  

2. Визначити організаційно-правову форму, зазвичай – приватна компанія з обмеженою відповідальністю, що передбачає призначення щонайменше одного директора та одного секретаря компанії.  

3. Підготувати установчі документи, зокрема Статут та форму для реєстрації (NNC1), і подати їх до Реєстру компаній разом із необхідним реєстраційним збором. 

4. Надіслати пакет документів до Реєстру компаній Гонконгу для офіційної реєстрації. 

5. Відкрити бізнес-рахунок у банку. 

6. Забезпечити дотримання всіх місцевих вимог, у тому числі отримання необхідних бізнес-ліцензій та дозволів. 

7. Визначити операційну модель поза межами Гонконгу – місце, де укладаються та підписуються контракти, де працівники виконують основні доходогенеруючі операції, а також розташування серверів та операційної інфраструктури. 

8. Підготувати пакет доказів для офшорної податкової заяви (IRD offshore claim) – сліди контрактних переговорів, рахунки-фактури, журнали переговорів, протоколи засідань ради директорів, підтвердження доставки/відвантаження, банківські виписки та інші підтверджуючі документи.  

Ми можемо виконати процес від А до Я — реєстрація компанії в Гонконзі — під ключ. 

Вартість реєстрації та утримання компанії в Гонконзі 

Кожен підприємець, який бажає вести бізнес у Гонконзі, зобов’язаний за законом зареєструвати компанію в Департаменті внутрішніх доходів (Inland Revenue Department) та сплатити збір за реєстрацію бізнесу в Гонконзі. Підтвердженням сплати цього збору є свідоцтво про реєстрацію бізнесу, яке може мати строк дії 1 рік або 3 роки.  

Поточна відповідність вимогам 

Постійне дотримання регуляторних вимог є критично важливим для збереження належного статусу компанії. Щоб забезпечити успіх офшорної компанії, необхідно щорічно подавати податкові декларації та своєчасно поновлювати реєстрацію бізнесу. Основні завдання з обслуговування офшорної компанії включають:  

• своєчасне подання декларації з податку на прибуток разом з аудиторським висновком;  
• поновлення свідоцтва про реєстрацію бізнесу;  
• постійне збереження доказів іноземного джерела доходу;  
• готовність відповісти на запити Департаменту внутрішніх доходів (IRD) щодо офшорних податкових заяв;  
• якщо компанія входить до складу міжнародної групи, проведення щорічної перевірки відповідності вимогам FSIE та економічної присутності. Усі фінансові дані, включно з післяподатковою звітністю, повинні оброблятися ліцензованим бухгалтером, щоб забезпечити повну відповідність бізнесу вимогам у Гонконзі. Однією з основних статей операційних витрат є прозорий бухгалтерський облік та аудит. 

FAQ: Офшорна компанія в Гонконзі 

Загальні корпоративні вимоги та форми присутності — див. наш гід 

Чи вважається Гонконг офшорною юрисдикцією? 

Не в класичному розумінні «офшорного острова». Гонконг — це великий фінансовий центр із територіальним податком на прибуток. «Офшор» у контексті Гонконгу означає, що прибуток, джерело якого знаходиться за межами Гонконгу, може не підлягати оподаткуванню податком на прибуток у Гонконзі, якщо це належно підтверджено. 

Що таке офшорна компанія в Гонконзі? 

Окремої юридичної форми під назвою «офшорна компанія» не існує. Це звичайна компанія з обмеженою відповідальністю, зареєстрована в Гонконзі, яка може заявити про звільнення від податку на прибуток для офшорних доходів, якщо її прибуток повністю має іноземне джерело та це підтверджено документацією. 

Які переваги офшорної компанії в Гонконзі? 

• Потенційне звільнення від оподаткування активного прибутку з іноземних джерел (розглядається індивідуально).
• Авторитетна юрисдикція загального права; широко визнається банками та платіжними сервіс-провайдерами. 
• Відсутність ПДВ/GST; відсутність податку на отримані дивіденди; відсутність податку на приріст капіталу (загалом). (Інтелектуальна власність/роялті та певні види пасивного доходу мають особливі правила) 

Що таке офшорний режим у Гонконзі?  

У Гонконзі оподаткування ґрунтується на джерелі доходу, а не на резидентстві. Щоб отримати офшорний статус, зазвичай потрібно показати: основні види діяльності з генерування доходу виконуються за межами Гонконгу, відсутність постійного представництва в Гонконзі для цього доходу, та наявність повного пакета доказів (контракти, електронні листи, рахунки, документи про виконання/доставку, банківські виписки, протоколи засідань ради директорів). IRD розглядає такі заяви індивідуально. 

Які недоліки офшорних компаній? 

• Посилена перевірка з боку IRD та підвищені вимоги до документування. 
• Складніший процес відкриття рахунків у банках/PSP без чіткої економічної присутності. 
• Правила FSIE можуть оподатковувати пасивний дохід з іноземних джерел для MNE-груп, якщо не виконані умови.
• Необхідність щорічної звітності та аудиту в Гонконзі. 

Чи є Гонконг безподатковим для іноземців? 

Ні. Оподаткування не залежить від громадянства. Воно визначається тим, чи має прибуток джерело в Гонконзі; іноземці та місцеві жителі підпадають під однакові правила принципу джерела доходу. 

Чи є Гонконг і досі податковим притулком? 

Ні. Це повноцінна регульована юрисдикція з правилами, узгодженими з BEPS, автоматичним обміном податковою інформацією (CRS), вимогами AML/KYC та оновленими положеннями FSIE. Привабливість полягає у територіальному оподаткуванні, а не в секретності. 

Що таке звільнення від офшорного податку в Гонконзі? 

Це звільнення від оподаткування прибутку з іноземних джерел, якщо можна довести, що він був отриманий повністю за межами Гонконгу. Зазвичай підтверджується поданням офшорної заяви та доказів під час/після подання декларації з податку на прибуток. 

Що таке звільнення іноземного доходу в Гонконзі? 

Активний прибуток з іноземних джерел зазвичай не оподатковується в Гонконзі, якщо бізнес не ведеться в Гонконзі. Однак згідно з FSIE певний пасивний дохід з іноземних джерел (наприклад, дивіденди, відсотки, дохід від ІВ, деякі доходи від відчуження активів), отриманий компаніями, що належать до MNE, може оподатковуватися, якщо не виконані умови економічної присутності (або зв’язку для ІВ). 

Що вважається офшорним статусом? 

Ознаки включають: переговори та підписання контрактів за межами Гонконгу; виконання CIGA (Core Income-Generating Activities) за кордоном; відсутність постійного представництва/персоналу в Гонконзі, що генерує прибуток; виконання/доставка поза Гонконгом; наявність чіткої доказової бази. Розташування банківського рахунку саме по собі не є вирішальним фактором.  

Висновок 

Створення офшорної компанії в Гонконзі відкриває низку переваг для бізнесу, який прагне стабільного та сприятливого ділового середовища. Ключова особливість тут – територіальне оподаткування: якщо ваш прибуток повністю має іноземне джерело та належно підтверджений, ви можете претендувати на звільнення від податку на прибуток. Успіх залежить від того, як ви структуруєте діяльність за межами Гонконгу та підтримуєте доказову базу для податкової заяви до IRD. 

Реєстрація компанії в Гонконзі «під ключ»

Запускаємо компанію швидко: підбираємо структуру, готуємо NNC1/Articles, реєструємо BR, забезпечуємо секретаря та адресу, а також базову стратегію банкінгу/PSP. Одразу вибудовуємо операційну модель з урахуванням потенційного offshore profits position і готуємо стартовий пакет доказів для майбутнього IRD offshore claim. 

Почати реєстрацію