OSS vs IOSS: Яку схему обрати для продажів у ЄС?

О. Чудакова

Фінансовий директор

24 Вересня 2025

OSS vs IOSS: Яку схему обрати для продажів у ЄС?

Перейти до розділу:

Поділитися статтею

Чому важливо правильно обрати схему для бізнесу в ЄС

Для eCommerce-продавців правила ПДВ у ЄС можуть бути заплутаними. Продажі через кордони передбачають різні ставки, обов’язки з подання звітності та ризик подвійного оподаткування. Щоб спростити дотримання правил, ЄС запровадив схеми OSS (One-Stop Shop) та IOSS (Import One-Stop Shop). Правильний вибір схеми допоможе зменшити бюрократію, уникнути штрафів і зробити процес зручнішим для кожного з клієнтів.

У цій статті ми простими словами пояснимо різницю між OSS та IOSS і допоможемо визначитися, яка схема підходить саме для вашого бізнесу. Ми також розглянемо типові помилки підприємців та дамо практичні поради щодо реєстрації.

Що таке OSS (One-Stop Shop)?

OSS-схема ПДВ створена для бізнесів, що продають товари та послуги в межах ЄС з однієї країни до іншої. Її основна мета – зменшити кількість адміністративних процедур для компаній, що здійснюють дистанційні продажі.

Хто може користуватись? Бізнеси як з ЄС, так і з-поза меж ЄС.

Як це працює:
- Реєстрація в одній країні ЄС.
- Подання однієї декларації з ПДВ для всіх продажів у країнах ЄС.
- Сплата ПДВ через єдиний портал замість кількох податкових органів.

Приклад: Якщо ваш склад у Німеччині, а ви продаєте клієнтам у Франції, Іспанії та Італії, ви можете декларувати всі ці продажі через OSS без окремої реєстрації у кожній країні.

👉 OSS спрощує адміністрування ПДВ для eCommerce завдяки єдиній звітності. Це особливо вигідно для компаній, які мають широкий ринок збуту в ЄС, адже замість десятків звітів у різні країни, подається лише один.

Що таке IOSS (Import One-Stop Shop)?

IOSS-схема ЄС стосується бізнесів, які імпортують товари невеликої вартості до ЄС. Вона була створена, щоб уникнути подвійного оподаткування та покращити досвід для кінцевих споживачів.

Хто може користуватись? Бізнеси поза ЄС, онлайн-маркетплейси та посередники.

Як це працює:
- Застосовується для товарів вартістю до €150.
- ПДВ сплачується покупцем під час оформлення замовлення.
- Товари проходять митницю без додаткових зборів.

Приклад: Американський продавець відправляє аксесуари для телефонів (€40) клієнтам у ЄС. Завдяки IOSS ПДВ сплачується під час покупки, і клієнт отримує посилку без додаткових витрат.

👉 IOSS покращує клієнтський досвід, уникаючи несподіваних зборів при доставці. Це важливо, адже у конкурентному середовищі eCommerce кожен негативний досвід може знизити довіру клієнта та вплинути на повторні покупки.

OSS vs IOSS: Ключові відмінності

Параметр	OSS (One-Stop Shop)	IOSS (Import One-Stop Shop)
Тип продажів	Внутрішньоєвропейські продажі	Імпорт до ЄС (до €150)
Хто може подати	Продавці з ЄС та поза ЄС	Продавці поза ЄС, маркетплейси
Сплата ПДВ	Декларується після продажу	Стягується під час покупки
Канали продажів	Власний сайт, маркетплейси	Переважно маркетплейси та eCommerce
Поріг	Без обмежень	До €150

Ця таблиця дозволяє побачити головні відмінності між схемами в одному місці. Якщо ваш бізнес охоплює обидва сценарії, варто розглянути комбіновану стратегію.

Як обрати: OSS чи IOSS?

Якщо ви продаєте зі складу в ЄС → Обирайте OSS.
Якщо ви відправляєте з-поза меж ЄС і вартість замовлення ≤ €150 → Обирайте IOSS.
Якщо маєте різні канали продажів → Можлива комбінація схем.

Швидкий алгоритм вибору:

Продаєте в межах ЄС → OSS
Імпортуєте товари ≤ €150 до ЄС → IOSS

Приклад сценарію: Компанія з Польщі продає побутову техніку клієнтам у Німеччині та Чехії через власний сайт. Вона використовує OSS. Паралельно ця ж компанія імпортує аксесуари для телефонів із Китаю вартістю €50 – для цього їй потрібна схема IOSS.

Швидка консультація по схемі ПДВ

Записатися на консультацію

Типові помилки підприємців

Реєстрація не в тій країні → ризик подвійного ПДВ.

Ігнорування IOSS при імпорті → додаткові митні збори для клієнтів.

Плутанина між OSS та класичною реєстрацією ПДВ → проблеми з комплаєнсом.

Недооцінка ролі маркетплейсів – на великих платформах, як-от Amazon чи eBay, обов’язки з ПДВ можуть автоматично переходити на сам маркетплейс. Неправильна оцінка цього моменту може призвести до зайвих витрат.

⚠️ Примітка: Завжди аналізуйте модель продажів перед вибором схеми, щоб уникнути зайвих витрат. Зверніть увагу на логістику, країни постачання та кінцевих покупців.

Практичні поради щодо реєстрації

Перевірте, чи підпадає ваш бізнес під критерії OSS або IOSS.
Зберіть документи заздалегідь – податкові органи ЄС можуть вимагати додаткову інформацію.
Використовуйте посередників або податкових консультантів для IOSS, якщо ви не зареєстровані в ЄС.
Ведіть точний облік усіх транзакцій – це полегшить підготовку звітності.
Перевіряйте зміни у законодавстві ЄС, оскільки вимоги можуть оновлюватися.

Висновок

Обидві схеми – OSS та IOSS – створені для спрощення адміністрування ПДВ у сфері онлайн-продажів. Вибір залежить від того, чи продаєте ви всередині ЄС, чи імпортуєте товари з-за кордону. Правильна схема допоможе дотримуватись законодавства, покращити досвід клієнтів і заощадити час.

Пам’ятайте, що у складних випадках (наприклад, коли компанія одночасно має склад у ЄС і імпортує товари з Китаю) варто застосовувати обидві схеми. Це дозволить знизити ризики та забезпечити прозору роботу з податковими органами.

Гібридні моделі часто вимагають обидва треки: EU-склад через OSS (стартуйте з реєстрації компанії) та імпорт невеликих відправлень з-поза ЄС через IOSS (підключіть IOSS-ready платіжне рішення).

👉 Щоб уникнути помилок та штрафів, радимо вам звернутися до експертів, які допоможуть вам у процесі вибору та реєстрації OSS та IOSS.

FAQ

Що означає IOSS?
IOSS – це Import One-Stop Shop, схема для сплати ПДВ при імпорті товарів вартістю ≤ €150.

Що таке OSS у ПДВ?
OSS (One-Stop Shop) дозволяє продавцям декларувати всі внутрішньоєвропейські продажі через одну реєстрацію з ПДВ.

Що таке IOSS у Великобританії?
Великобританія більше не є частиною системи ПДВ ЄС, але британські продавці можуть зареєструватися для IOSS через посередника в ЄС, щоб продавати клієнтам у Європі.

Чи можна поєднувати обидві схеми?
Так, якщо бізнес здійснює як внутрішньоєвропейські продажі, так і імпорт товарів до ЄС, можна використовувати обидві схеми паралельно.

Яку схему обрати для продажів у ЄС?
Якщо ви продаєте в межах ЄС → OSS. Якщо імпортуєте товари до €150 у ЄС → IOSS.